8. SUBCAPITALIZACIÓN: LECCIONES DEL PLAN BEPS PARA COLOMBIA

En este episodio del podcast de la Revista Impuestos, conversamos con Andrés Felipe Agudelo López, asociado de Esguerra JHR y autor del artículo titulado: “Subcapitalización: lecciones del Plan BEPS para Colombia”, publicado en la edición digital n.º 252 de la Revista Impuestos. A partir del análisis sobre las recomendaciones de la OCDE en el Plan BEPS, abordamos los principales retos que enfrenta el régimen colombiano de subcapitalización y su efectividad para prevenir la erosión de la base gravable y el traslado de beneficios. En particular, exploramos: Cómo los grupos multinacionales pueden utilizar el endeudamiento entre partes vinculadas como mecanismo de planeación fiscal agresiva, trasladando ingresos a jurisdicciones de baja imposición y concentrando la deuda en países de alta tributación como Colombia. El alcance de la Acción 4 del Plan BEPS y el funcionamiento de la regla de razón fija para la limitación de la deducción de intereses, así como las razones por las cuales la OCDE la considera más eficiente que el método de deuda–capital vigente en Colombia. Las principales fallas técnicas del régimen colombiano de subcapitalización, su carácter predominantemente recaudatorio y las dificultades que presenta para diferenciar entre endeudamiento genuino y aportes de capital encubiertos. Las implicaciones prácticas de adoptar mecanismos como umbrales de minimis o puertos seguros, junto con reglas de carry forward y carry back de intereses no deducidos, y su potencial para armonizar la norma con el principio de capacidad contributiva. Un episodio clave para comprender los desafíos actuales y las posibles reformas del régimen de subcapitalización en Colombia a la luz de los estándares internacionales. Adquiere la Revista Impuestos aquí: https://www.legis.com.co/revista-impuestos/p Dirección: Daniel E. Gutiérrez López & Shelesthe Moreno Prieto Producción: Shelesthe Moreno Prieto